По каким расходам предоставляется вычет?
- На строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по кредитам на строительство/приобретение жилья или земельного участка под жилье;
На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.2 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья на территории Российской Федерации, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Претендовать на имущественный вычет можно только один раз в жизни.
Проще объяснить на примере:
В 2015 году Алла купила квартиру за 2 млн рублей. В 2015 году Алла зарабатывала 50 тысяч рублей в месяц и в сумме заплатила 78 тысяч рублей подоходного налога за год.
При таких условиях сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей (т.е. вернуть можно 2 млн руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2015 год Алла сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного ей подоходного налога (и 182 тысячи она сможет вернуть в следующие годы).
Какие расходы учитываются при расчете вычета?
Список расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, можно посмотреть
здесь.
Расходы будут учтены, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Надо понимать, что не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок.
Когда не применяется вычет по покупке жилья?
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику: супругом, родителем (усыновителем), ребенком (в том числе усыновленные), братом/cестрой, опекуном (попечителем) и подопечным.Если собственность долевая?
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
Если имущество приобрели после 1 января 2014 года, распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
На следующий год после покупки имущества, нужно:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:- для жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права;
для квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права;
для земельного участка под строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.Копии каких платежных документов понадобятся?
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).Если имущество приобретено в общую совместную собственность, подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Документы собраны, что дальше?
Предоставляем в Налоговую по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о праве на получение вычета
здесь.
По материалам сайта nalog.ru